Fizetési feltételek kialakításakor meg kell állapodni a fizetés eszközében, idejében és módjában.
A fizetési módok lehetnek készpénzes, készpénzkímélő és készpénz nélküli.
Készpénzes: Előnye, hogy a tranzakció azonnali elfogadása egyetemleges. Kisösszegű vásárlásoknál praktikusan készpénzzel fizetünk. Teljesíthető a pénz azonnali átadásával vagy a jogosult bankszámlájára történő befizetéssel.
Készpénzkímélő: elektronikus fizetési eszközök. Távolról hozzáférést biztosító fizetési eszközök, pl. bankkártya.
Készpénz nélküli fizetési módok:
- átutalás
- beszedési megbízás (inkasszó)
- okmányos meghitelezés (akkreditív)
- csekk
- váltó
Átutalás: Egy rendszeresített formanyomtatványon történik. Feltétel, hogy mind a két fél rendelkezzen bankszámlával. Az átutalást a vevő kezdeményezi a bankja felé, az adott értéknapon a pénzösszeg átkerül a jogosult bankszámlájára. Kétpéldányos, nem szigorú számadású nyomtatvány. Ez a leggyakoribb fizetési mód, ahol nincs értékhatár.
Az átutalás történhet hagyományos módon (bemegyünk a bankba, kitöltünk egy csekket, melyen szerepelnek a következő adatok: név, cím, bankszámlaszám, kinek utalom a pénzt), interneten (itt már a forint mellett más valutát is átutalhatunk) vagy telebank szolgáltatásával.
Kifizetés teljesíthető:
- pénzösszeg közvetlen átadásával
- a jogosult bankszámlájára történő befizetéssel
- készpénz-átutalási megbízással
- kifizetési utalványon történő kiutalással
- bankból veszünk ki pénzt
Inkasszó: Az elszámolást, a terhelést és a jóváírást az a fél kezdeményezi, akinek pénzkövetelése van.
Fajtái: határidős inkasszó és azonnali inkasszó.
Határidős inkasszó: A kezdeményezett megbízza a számlavezető pénzintézetet, hogy pénzkövetelését a megbízáson feltüntetett kifogásolási határidő leteltével szedje be. Ennek alapján a fizetésre kötelezettnek módja van kifogásolásra.
Azonnali inkasszó: A kedvezményezett megbízza a számlavezető pénzintézetet, hogy a pénzkövetelését hajtsa be. Kifogásolásra nincs lehetőség.
Akkreditív: A vevő bankjának fizetési ígérete írásban, hogy a teljesítéssel kapcsolatos okmányok alapján a meghatározott összeget kifizeti a jogosultnak.
Csekk: Kibocsátója azzal bízza meg a bankját, hogy a csekkben megjelölt összeget a csekk birtokosának fizesse ki készpénzben vagy írja jóvá a számláján. Ennek megfelelően szólhat készpénzfizetésre vagy elszámolásra. Egy azonnali fizetésre szóló, szabványosított formájú, bankra szóló megbízás. Előfeltétele, hogy a bank ügyfelét csekk-képesnek nyilvánítsa.
Csekk fajtái:
- Készpénzcsekk - A bank a csekken szereplő összeget készpénzben fizeti ki.
- Elszámolási csekk - Jogosult bankszámláján írják jóvá az összeget.
- Keresztezett csekk - Csak saját ügyfélnek, egy pénzintézetnek vagy csak egy banknak fizethető ki.
- Speciális típus - pl..: az utazási csekk
Váltó: Olyan forgatható értékpapír, amelynek kiállítója vagy elfogadója kötelezettséget vállal arra, hogy a váltón meghatározott összeget, meghatározott helyen és időben saját maga vagy egy harmadik fél meg fogja fizetni.
Készpénzzel történő fizetési módok:
Számla: A számla olyan bizonylat, amelyet áru értékesítésekor vagy szolgáltatás teljesítésekor állítanak ki. Megjelenési formája lehet papír vagy eletronikus alapú.
A számla tartalma:
- számla egyedi sorszáma
- kibocsátó neve, címe
- vevő neve, címe
- felek adószáma
- kiállítás dátuma
- teljesítés időpontja
- fizetési határidő
- az értékesített termék/szolgáltatás megnevezése, egységára, mennyisége
- felszámított adó mértéke
- felszámított adó összege
- számla nettó összege
- számla bruttó összege
A számla kezelése:
- alá kell írni
- az üres rovatokat ki kell húzni
- szigorú számadású bizonylat, ezért sorszám szerint minden egyes példánnyal el kell számolni
- a hibásan kiállított számlát érvényteleníteni kell, és helyette újat kell készíteni
- a vevő kötelessége és érdeke, hogy a számla helyességét ellenőrizze, hiba esetén azonnal jeleznie kell, kérve annak mielőbbi megoldását.
Devizában kiállított számla esetén az áfa összegét forintban kell feltüntetni.
Nyugta: Ha készpénzzel vagy készpénz-helyettesítő eszközzel történik a fizetés, de egyszerűsített számlát nem kértek az adóalanytól, akkor az köteles nyugtát kibocsátani.
Tartalmaznia kell: a nyugta sorszámát, a nyugta kibocsátójának nevét, címét, adóigazgatási azonosító számát vagy az adóhatóság által jóváhagyott más azonosítót, a nyugta kibocsátásának keltét és a fizetendő összeget.
Számlát minden esetben kötelesek vagyunk adni. Az APEH azt próbavásárlással ellenőrizheti és a számlaadás elmaradása esetén súlyos szankciókra számíthatunk.
Pénzmozgással kapcsolatos feladatok:
Házipénztár működtetése: biztosítja a készpénzforgalmat. Két fajtája: bevételi pénztárbizonylat és kiadási pénztárbizonylat.
Bevételek és kiadások dokumentálása: Bevételek esetén a kimenő számlákkal történik, kiadás esetén a bejövő szállítói számla alapján.
Pénzmogással kapcsolatos ügyviteli jelentések ismertetése:
A beérkezett vagy kibocsátott számlákat a pénztárjelentésben is fel kell tüntetni. A pénztárjelentés végén szerepel egy címjegyzék, ahova a pénzkészletet kell feltüntetni címletekénti bontásban.
A pénztárjelentés lehet dekád (9 naponkénti jelentés), heti és havi.
A vállakozásoknak kell készíteniük üzleti jelentést is, amelynek célja, hogy az éves beszámoló adatainak értékelésével úgy mutassa be a vállakozó vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét, az üzletmenetet, hogy ezekről a tényleges körülményeknek megfelelő képet adjon.
Ki kell térin benne a mérleg fordulónapja után bekövetkezett lényeges eseményekre, a várható fejlődésre, az ár-, hitel-, kamat-, likviditás- és cash flow kockázatokra.
Cash flow: A vállalat működése, befektetései és pénzügyi tevékenysége által generált pénzáramlásokat tartalmazó kimutatás. A cash flow kimutatás csak azokat az eseményeket veszi figyelembe, amelyek pénzmozgással járnak.
Pénzmozgás útjának nyomon követése:
A beérkezett és kiadott számlák, nyugták, bizonylatok alapján a vállalkozás meghatározott időközönként mérleget készít, illetve elksézíti a különböző jelentéseket, amely alapján a gazdasági igazgató meghatározza a pénzmozgással kapcsolatos jövőbeli teendőket.
Nincsenek megjegyzések:
Megjegyzés küldése